İSTEĞE BAĞLI TAM KDV TEVKİFATI SÖZLEŞMESİ

Katma Değer Vergisi Kanunun, 21.04.2022 Tarih Ve 31816 Nolu Resmi Gazetede Yayınlanan 41 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğe İstinaden İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Uygulaması Kapsamında Aşağıda Bilgileri Bulunan Satıcı Firmayla Sözleşme İmzalanmıştır.

TARAFLAR

İşbu Sözleşme aşağıdaki taraflar arasında aşağıda belirtilen hüküm ve şartlar çerçevesinde imzalanmıştır.

ALICI FİRMA:

• Adı Soyadı/Unvanı:
• Vergi Dairesi:
• Vergi Kimlik Numarası:
• Adresi:

SATICI FİRMA

• Adı Soyadı/Unvanı.
• Vergi Dairesi:
• Vergi Kimlik Numarası:
• Adresi:

Sözleşme Uygulama Dönemi: 2025

İş bu sözleşme Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinin ****** bölümünde belirtilen işlemler kapsamında sözleşme tarihinden itibaren 1 (bir) yıl süreyle geçerli olmak üzere İsteğe bağlı Tam Tevkifat Uygulaması Kapsamında yapılmış olup taraflar bu sözleşmeyi ***** tarihinde okuyarak ve anlayarak imzalamışlardır.

İSTEĞE BAĞLI KDV TAM TEVKİFAT UYGULAMASI

 - Müteselsil Sorumluluktan Korunmak İçin Kullanılabilir Bir Yöntem -
1) Alıcı İle Satıcı Arasında YAZILI Bir SÖZLEŞME Yapılması Gerekir.

2) Sözleşmenin EN AZ 1 YIL İçin Yapılması ve Uygulanması Gerekir.

3) Alıcılar Sözleşmenin Bir Örneğini Vergi Dairesine Verirler.

4) Bütün Satıcılar İle Bu Kapsamda İşlem Yapılması ZORUNLU DEĞİLDİR.

5) Tevkif Edilen Vergi Ödenmiş Olması Şartıyla Vergi Dairesince Satıcıya İADE EDİLEBİLİR.

6) Tevkif Edilen Vergi ÖDENMİŞ OLMASI ŞARTIYLA Alıcılar İçin MÜTESELSİL SORUMLULUK Uygulanmaz.

7) İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Uygulaması Kapsamındaki İşlemleri Yapan Satıcı Mükellefler İlgili Döneme Ait 1 No.Lu KDV Beyannamesinin İki Ayrı Bölümüne Kayıt Yapar. Birinci Kayıt, “Matrah” Kulakçığında “İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Uygulanan İşlemler” Tablosuna; İkinci Kayıt “İstisnalar-Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler” Kulakçığında “İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Kapsamına Giren İşlemler” Tablosuna Yapılır.

* KDV YÖNÜNDEN İSTEĞE BAĞLI TAM TEVKİFAT UYGULAMASI KAPSAMINDA İŞLEMLER

1) Kısmi Tevkifat Kapsamındaki Teslim/Hizmetler ( Örneklem Bazında Aşağıda Gösterilmiştir.)
A) 4/10 KDV Tevkifatına Tabi Yapım İşleri ( Belirlenmiş Alıcılara Yapılan ve 5 Milyon TL Üstü KDV Mükelleflerine Yapılan)

B) 9/10 KDV Tevkifatına Tabi Danışmanlık Hizmetleri( Belirlenmiş Alıcılara Yapılan)

C) 5/10 KDV Tevkifatına Tabi Yemek Servis Hizmetleri( Belirlenmiş Alıcılara Yapılan)

D) 9/10 KDV Tevkifatına Tabi Danışmanlık Hizmetleri İşgücü Temin Hizmetleri ( Belirlenmiş Alıcılara / KDV Mükelleflerine Yapılan)

E) 7/10 KDV Tevkifatına Tabi Fason Tekstil Hizmeti( Belirlenmiş Alıcılara / KDV Mükelleflerine Yapılan)

F) 2/10 ve 5/10 KDV Tevkifatına Tabi Taşımacılık Hizmetleri( Belirlenmiş Alıcılara / KDV Mükelleflerine Yapılan)

G) 3/10 KDV Tevkifatına Tabi Ticari Reklam Hizmetleri( Belirlenmiş Alıcılara / KDV Mükelleflerine Yapılan)

2) Uygulama Kapsamında Olmayan Kısmi Tevkifat Kapsamındaki Teslim/Hizmetler
A) Tebliğde Özel Olarak Belirlenmeyen ve 5/10 KDV Tevkifatına Tabi Hizmetler
B) Tebliğde Özel Olarak Belirlenmeyen ve 2/10 KDV Tevkifatına Tabi Teslimler